国际货运代理增值税（国际货运代理0税率和免税）

摘要： 本文目录一览：1、国际货代免税42号文件2、国际货运代理免税范围...

本文目录一览：

• 1、国际货代免税42号文件
• 2、国际货运代理免税范围
• 3、一般纳税人货运代理税率

国际货代免税42号文件

1、国际货运代理在开发票时无需缴纳增值税，这是2014年国家税务总局公告明确的。根据公告内容，若纳税人通过其他代理人，间接为委托人办理货物的国际运输或从事国际物流辅助服务时，可以享受免税待遇。这意味着，国际货运代理在处理这类业务时，开具的发票无需按照常规税率缴纳增值税。

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2、今年9月1日正式实施的国税42号文，标志着国际货物运输代理业实现了全行业免征增值税的重大变革。然而，需要注意的是，尽管税改带来了积极的影响，但并非国际货代业的所有业务均能免税。

3、间接提供国际货物运输代理服务免征增值税 106号文将国际货物运输代理服务的免税范围，限定在直接与国际运输单位发生业务的代理环节。

4、符合文件中规定的免税，不符合的不免税。见（财税〔2013〕106号）附件3第一条第（十四）项免征增值税。

5、国际货代2014年9月免征增值税的政策，仅针对符合条件的国际运输业务，允许开具零税率发票，而内陆业务并不享受此免征增值税政策，仍需正常缴纳增值税并开具相应税率的发票。

6、国家税务总局2014年第42号文，将国际货代业免征增值税的试点纳税人范围，从直接货代扩大到间接货代，受到企业一致欢迎。但值得注意的是，并不是所有的货代业务都在42号文的免税之列，这也在一定程度上给企业带来了不便。

国际货运代理免税范围

免税范围界定：根据财税〔2016〕36号文的规定，国际货运代理服务中的免税范围仅限于那些直接或间接为委托人办理国际运输相关手续的服务。这意味着，只有与国际运输直接相关的部分服务才能享受免税待遇。国内段服务非免税：国内段运输，例如从工厂到港口的拖车服务，属于境内业务，并不符合免税条件。

业务范围限定：免税服务仅针对直接或间接为委托人办理国际运输相关业务手续的服务，包括订舱、业务联络、货运安排、箱管、结算等环节。若服务内容包含境内段运输（如从工厂到港口的陆路运输），则属于无运输工具承运业务，需按交通运输服务缴纳增值税，不适用免税政策。

国际货运代理的免税范围主要指纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务免征增值税。同时需满足以下条件：纳税人提供相关服务时，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。

一般纳税人货运代理税率

一般纳税人货运代理的税率根据服务类型不同，主要分为以下几种情况： 现代服务业中的物流辅助服务：税率为6%若货运代理服务属于物流辅助服务范畴（如仓储服务、装卸搬运服务、运输代理服务等），其增值税税率为6%。此类服务以代理、协调、辅助运输为核心，不直接参与货物运输过程，因此适用现代服务业的税率标准。

税率情况 我国运输发票的税率主要有6%和9%两种。其中，一般纳税人提供运输劳务并开具运输发票的税率为9%，而小规模纳税人则为6%。但这里的“运输劳务”是否包括货运代理业务，并未在相关法规中明确说明。税务法规 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输等服务，税率为9%。

货运代理开出去的发票税率可能是6%或9%，具体取决于业务类型和纳税人身份。以下是详细分析：物流辅助服务或商务辅助服务下的税率货运代理通常属于物流辅助服务或商务辅助服务范畴。对于此类服务，税率根据纳税人身份存在差异。